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過節費、優秀獎、團隊獎需要繳納個稅嗎?

發布時間:2020-09-28 15:02 責編:小文
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  過節費、優秀獎、團隊獎...圍繞著各種個人所得是否要繳納個稅的問題。對此,今天會計網就跟大家分享一下這些問題的解答。

  優秀員工獎需要交納個稅嗎?

  答案是需要!優秀員工獎屬于工資、薪金所得。而工資薪金所得主要分為以下6個部分,具體如下所示:

  其中優秀員工獎是企業根據員工各個方面或某一方面的成績或貢獻而給予的獎勵,屬于工資中的獎金范疇。而獎金根據提供超額勞動的情況可以分為綜合獎和單項獎,具體如下所示:

  參考政策:

  根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第6條法例規定:

  個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得,需要繳納個人所得稅。

  而針對上述粉絲提出以現金的形式發放優秀員工獎的問題,也是同樣要繳納個稅的。法律規定,無論企業以何種形式獎勵員工,凡是屬于工資薪金里獎金范疇的,均要繳納個人所得稅。

  過節費需要繳納個稅嗎?

  除了以上所講的優秀員工獎的個稅問題,其實過節費也是很多人會犯錯的知識點。

  每逢過年過節,有些企業會用實物的形式作為職工福利獎勵員工,比如中秋節的月餅;有些企業則通過以現金的形式作為福利費犒賞員工,比如春節的紅包;這些因節日而做出補助的過節費,無論是以哪種形式進行的,統統應納入工資總額。

  過節費通常是企業在除了正常工資之外發放給員工的額外收入。根據《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》規定,過節費是企業給予員工的節日補助,屬于工資、薪金所得,應該按當月工資、薪金所得納稅。即過節費要按照個人所得稅進行繳納。

  參考政策:

  團隊獎需要繳納個稅嗎?

  這個問題不能絕對地回答,團隊獎是否需要繳納個稅,需要分成3種情況來鑒定。

  第一種:團體獎以實物或現金方式發給個人。

  如出現這種情況,則與第一種優秀員工獎的情況相似,個人分得的獎金屬于與任職或者受雇有關的其他所得,屬于工資薪金所得。按照法律規定,是要繳納個人所得稅的。

  第二種:團體獎沒有發給個人,而是以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動的。

  屬于這種情況的,根據所發生的費用全額計入應稅所得,要依法繳納個人所得稅。

  參考政策:

  根據《財政部、國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2004]11號)規定:

  第三種:團體獎既沒有發給個人,也沒有進行培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動的,而是其他情況的。

  屬于這種情況的,無需繳納個人所得稅。由于員工個人并沒有獲得所得收入,所以是不用繳納個人所得稅的。

  雖然這種情況下是無需繳納個人所得稅,但也不是作為大家逃避個人所得稅的途徑。

  需要提醒一點,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規定:當納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的,稅務機關有權核定其應納稅額。作為納稅人,我們也要合法繳稅。

  好了,以上所講知識就是本文的所有內容,看到這里,大家都理解了嗎?

  本文為財稅智囊團(ID:shuizhinang)公眾號原創首發,作者:拾方。如需引用或轉載,請聯系授權。@管理會計圈 保留所有權利。

來源:會計網
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