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公司茶水間的飲用水能否抵扣?看這篇文章就知道!

發布時間:2020-09-04 14:30 責編:小會
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  不少會計新手都會提問過這個問題:“這XXX能否抵扣?”于是,一系列的“靈魂拷問”接踵而至:“公司茶水間的飲用水能否抵扣?”“員工的工作服能否抵扣?”“住宿費能否抵扣?”面對以上種種有關“抵扣”的問題,其實都有處理的方法和套路。只要知道了方法和套路,一般的抵扣問題就會迎刃而解了。事不宜遲,現在就和各位介紹介紹解決抵扣問題的“三板斧”。

飲用水能否抵扣

  第一板斧:明確憑證能否抵扣

  首先你要明確你手上的憑證能否進行合法的抵扣。

  不要忽略這一步驟!如果沒有做到“知己知彼”,那就無法判斷下一步所需采用的方法了。

  這里簡單地為大家梳理一下能合法抵扣的憑證類型。

  種類1

  增值稅專用發票,提醒一下各位這種類是包含稅控機動車銷售統一發票的;

  種類2

  海關進口增值稅專用繳款書;

  種類3

  農產品收購發票;

  種類4

  農產品銷售發票;

  種類5

  代扣代繳稅款的完稅憑證;

  種類6

  符合規定的國內旅客運輸發票。

  這里有一個易混易淆的“盲點”:如果沒有特殊規定外,銷售方取得的增值稅普通發票是不能抵扣的。

  第二板斧:明確抵扣憑證的用途

  “驗明正身”之后,就要明確“用途”。

  具體的抵扣用途包括這些:

  用途一:用于不產生銷項稅額的業務

  不產生銷項稅額的業務又有哪些呢?

  主要包括這些:

  1.適用于簡易計稅的方法;2.免征增值稅項目;3.購進的貨物用于集體福利或個人消費;4.加工、修理、修配勞務或服務等(這里只是簡單列舉主要的業務,如果知識淵博的你還知道那些不產生銷項稅額的業務,歡迎在留言區補充)

  這里簡單舉個栗子,某企業購進一批材料用于生產產品。如果所生產出來的產品是免稅產品,就不得抵扣進項稅。

  用途二:產生非正常損失

  非正常損失主要是指這些情形:

  1.因管理不善所導致的損失;2.因違法違規被依法沒收產生的損失。

  管理不善是管理層的責任,說白了就是公司的責任,稅局是不會因此而“買單”的。即不允許抵扣進項稅額。

  違法違規就更不要說,公司“罪有應得”。更加不允許抵扣了。

  用途三:特殊的規定

  主要是指購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,不得抵扣進項稅。

  (這里只是簡單列舉,如果知識淵博的你還知道哪些特殊規定,歡迎在留言區補充)

  第三板斧:看憑證的抵扣期限

  憑證就如同食品,都有“保質期”的。憑證的“保質期”就是它的抵扣期限。如果過期,一般是不能抵扣的。

  具體抵扣期限:

  好,回到開篇的那三個問題,來對對答案。

  問題一:“公司茶水間的飲用水能否抵扣?”

  答案:可以的。

  雖然福利費的相關規定中并沒有明確飲用水是屬于職工福利范圍,但是會計上一般會計入“管理費用——辦公費”。

  因此,如果拿到的是合規的專票,是可以在申報期內進行抵扣。

  問題二:“員工的工作服能否抵扣?”

  答案:工作服屬于勞保用品,能否抵扣?因為用途是企業生產經營,不滿足不產生銷項稅額的業務、不產生銷項稅額的業務、特殊的規定三者中規定的任一情況。所以,只要拿到合規的專票都可以抵扣。

  問題三:“住宿費能否抵扣?”

  答案:如果是員工出差所產生的住宿費,其增值稅專用發票的進項稅額是可以抵扣的。那是因為員工出差是為了企業生產經營活動。

  本文為中級會計學堂(ID:zjkuaiji)公眾號原創首發,作者:銅豌豆。如需引用或轉載,請留言授權,并務必在文首注明以上信息。@中級會計學堂 保留所有權利。

來源:會計網
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